Bán đàn heo không kê khai thuế thu nhập cá nhân bị khởi tố

Thông tin từ cơ quan Cảnh sát điều tra Công an TP.Long Khánh, cơ quan này đã ban hành Bản kết luận điều tra Vụ án hình sự đề nghị truy tố Nguyễn Tuấn Thành (sinh năm 1991, ngụ TP.Long Khánh, tỉnh Đồng Nai) cùng đồng phạm, can tội “Trốn thuế”, xảy ra vào tháng 04/2022, tại TP.Long Khánh, tỉnh Đồng Nai.

Nguyễn Tuấn Thành được xác định là chủ trại heo tọa lạc tại phường Xuân Lập (TP.Long Khánh, tỉnh Đồng Nai).

Đàn heo là tài sản gắn liền với đất?

Nguyễn Tuấn Thành sở hữu của thửa đất có diện tích 10.553,4 m2 tọa lạc tại Khu phố Trung Tâm (phường Xuân Lập, TP.Long Khánh, tỉnh Đồng Nai).

Ngày 20/11/2020, Nguyễn Tuấn Thành và Võ Thị Quỳnh Mai (vợ Thành) ký Hợp đồng đặt cọc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với thửa đất này cho Vòng Sáng Liên (sinh năm 1972, ngụ phường Xuân Lập, TP.Long Khánh, tỉnh Đồng Nai).

Nội dung bản Hợp đồng đặt cọc thể hiện, vợ chồng Nguyễn Tuấn Thành đồng ý chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền trên thửa đất nêu trên, với tổng số tiền chuyển nhượng là 13,5 tỷ đồng. Phương thức thanh toán như sau: Ngày 20/11/2020, bà Liên đặt cọc trước số tiền 3 tỷ đồng, ngày 01/02/2021 là 4 tỷ đồng và ngày 03/3/2021 là 3 tỷ đồng.

Đối với các khoản thuế và lệ phí liên quan: Thuế thu nhập cá nhân do Nguyễn Tiến Thành (Bên A) chịu trách nhiệm nộp theo quy định và các khoản lệ phí trước bạ và phí công chứng do Vòng Sáng Liên (Bên B) chịu trách nhiệm nộp cho Nhà nước theo quy định.

Đến ngày 03/3/2021, tại Văn phòng công chứng H.T.L. (phường Xuân Hòa, TP.Long Khánh), được công chứng viên H.T.L. chứng nhận việc Nguyễn Tuấn Thành (Bên A) ký hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất trên cho Vòng Sáng Liên và Lương Thị Ngọc Thủy (Bên B) theo Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng là 1 tỷ đồng.

Về trách nhiệm nộp thuế, phí và lệ phí liên quan đến việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất theo hợp đồng này do Bên A và Bên B cùng chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật.

Ngày 26/3/2021, Nguyễn Tuấn Thành và Vòng Sáng Liên đã đến Chi cục Thuế khu vực Long Khánh – Cẩm Mỹ để kê khai nộp thuế để hoàn thành việc chuyển nhượng theo quy định. Chi cục Thuế khu vực Long Khánh – Cẩm Mỹ, xác định: Giá đất, giá tính lệ phí trước bạ do UBND tỉnh Đồng Nai quy định tại thời điểm chuyển nhượng là hơn 1,79 tỷ đồng.

Vì vậy, Chi cục Thuế khu vực Long Khánh – Cẩm Mỹ đã ban hành Thông báo thuế thu nhập cá nhân Nguyễn Tuấn Thành phải nộp là hơn 35,8 triệu đồng và Lệ phí trước bạ nhà, đất Vòng Sáng Liên phải nộp là hơn 8,9 triệu đồng.

Ngày 22/3/2021, Sở Tài nguyên và Môi trường tỉnh Đồng Nai đã cấp 02 Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất cho Vòng Sáng Liên và Lương Thị Ngọc Thủy.

Đến ngày 08/12/2023, Nguyễn Tuấn Thành, Vòng Sáng Liên đến Chi cục Thuế khu vực Long Khánh – Cẩm Mỹ tự giác trình báo giá trị chuyển nhượng thửa đất số 3, tờ bản đồ số 9, diện tích 10,553,4 m2 thể hiện trên hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất số công chứng 1004 là không đúng giá trị chuyển nhượng thực tế.

Đồng thời, Nguyễn Tuấn Thành lập tờ khai Thuế thu nhập cá nhân bổ sung, xác định giá trị chuyển nhượng thửa đất trên là 7 tỷ đồng và đã nộp bổ sung thuế thu nhập cá nhân số tiền hơn 104 triệu đồng và tiền chậm nộp thuế hơn 26 triệu đồng vào ngân sách Nhà nước.

Vòng Sáng Liên đã nộp bổ sung Lệ phí trước bạ nhà, đất số tiền hơn 26 triệu đồng và tiền chậm nộp hơn 2,6 triệu đồng vào ngân sách Nhà nước.

Tuy nhiên, qua kết quả điều tra, cơ quan Cảnh sát điều tra Công an TP.Long Khánh cho rằng, có đủ căn cứ để xác định Nguyễn Tuấn Thành đã thực hiện hành vi không kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập hơn 6,5 tỷ đồng từ việc chuyển nhượng tài sản là vật nuôi (đàn heo) gắn liền với đất (thửa đất số 3, tờ bản đồ số 9) là không đúng quy định của pháp luật.

Bị can Nguyễn Tuấn Thành đã có hành vi cố ý ghi giá trị chuyển nhượng trên Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất thấp hơn giá trị chuyển nhượng thực tế nhằm giảm số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của Nhà nước đối với khoản thu nhập 6,5 tỷ đồng từ việc chuyển nhượng tài sản là vật nuôi (đàn heo) gắn liền với thửa đất nói trên (thửa đất số 3, tờ bản đồ số 9).

Hành vi của bị can Thành đã gây thiệt hại số tiền thuế phải nộp cho Nhà nước là 130 triệu đồng và Thành đã tự nguyện nộp vào kho bạc Nhà nước số tiền 130 triệu đồng để khắc phục hậu quả.

Vợ không chịu trách nhiệm vì không tham gia ký hợp đồng (?!)

Quá trình điều tra, bị can Thành gửi đơn đề nghị xem xét trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng đàn heo. Bị can Thành cho rằng, đàn heo là tài sản chung của Thành và bà Võ Thị Quỳnh Mai (vợ Thành) cho nên nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân 130 triệu đồng nêu trên đối với khoản thu nhập 6,5 tỷ đồng từ việc chuyển nhượng tài sản là vật nuôi (đàn heo) gắn liền với thửa đất (thửa số 3, tờ bản đồ số 9) thuộc trách nhiệm của cả Thành và Võ Thị Quỳnh Mai, mỗi người nộp 50% tương đương 65 triệu đồng nên hành vi của Thành không cấu thành tội “Trốn thuế” theo quy định tại khoản 1 Điều 200 Bộ luật hình sự.

Tuy nhiên, căn cứ vào tài liệu có trong hồ sơ đã xác định bà Võ Thị Quỳnh Mai không tham gia vào việc ký hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất trên thửa đất trên.

Trang trại heo - nơi xảy ra vụ việc.

Ngày 05/12/2024, cơ quan Cảnh sát điều tra Công an TP.Long Khánh ra quyết định trưng cầu giám định số 2031/QĐ-KTMT trưng cầu Giám định viên tư pháp Cục Thuế tỉnh Đồng Nai, giám định Kết luận có hay không hành vi trốn thuế thu nhập cá nhân và số tiền trốn thuế trong việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền trên đất.

Cục Thuế tỉnh Đồng Nai ban hành Kết luận giám định tư pháp số 547/KL-CTDON, nội dung kết luận thể hiện: Nguyễn Tuấn Thành không kê khai, nộp Thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập 6,5 tỷ đồng từ chuyển nhượng vật nuôi (đàn heo) là tài sản gắn liền với thửa đất nói trên, với số tiền thuế trốn được xác định là 130 triệu đồng.

Hành vi của Nguyễn Tuấn Thành đủ yếu tố cấu thành tội “Trốn thuế” được quy định tại khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự.

Liên quan đến Vòng Sáng Liên và Lương Thị Ngọc Thủy đã sử dụng tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch và giá trị giao dịch thực tế để xác định sai giá tính lệ phí trước bạ, gian lận, trốn nộp ngân sách nhà nước số tiền lệ phí trước bạ. Ngoài ra, Vòng Sáng Liên và Lương Thị Ngọc Thủy còn có hành vi giúp sức cho Nguyễn Tuấn Thành xác lập Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất với giá trị chuyển nhượng thấp hơn giá trị chuyển nhượng thực tế.

Cơ quan điều tra Công an TP.Long Khánh xác định, hành vi này của Liên và Thủy đủ yếu tố cấu thành tội “Trốn thuế” được quy định tại khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự với vai trò giúp sức cho bị can Nguyễn Tuấn Thành.

Đối với bà Võ Thị Quỳnh Mai (vợ Thành) mặc dù quá trình điều tra Mai khai nhận nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhập 130 triệu đồng, đối với khoản thu nhập 6,5 tỷ đồng từ việc chuyển nhượng tài sản là vật nuôi (đàn heo) gắn liền với thửa đất trên thuộc trách nhiệm của cả Thành và Mai, mỗi người nộp 50% tương đương 65 triệu đồng.

Tuy nhiên, căn cứ vào tài liệu có trong hồ sơ xác định bà Mai không tham gia vào việc ký hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất trên. Bà Mai không biết nội dung thỏa thuận giữa bị can Nguyễn Tuấn Thành (chồng Mai), Vòng Sáng Liên và Lương Thị Thủy tại Văn phòng công chứng như thế nào, không biết giá trị chuyển nhượng ghi trên hợp đồng chuyển nhượng thấp hơn giá trị chuyển nhượng thực tế. Cho nên, hành vi của bà Mai không giúp sức, không liên quan đến vụ án này.

Riêng số tiền trốn thuế 130 triệu đồng, do bị can Nguyễn Tuấn Thành (chồng bà Mai) đã tự nguyện nộp vào ngân sách Nhà nước để khắc phục hậu quả nên bà Mai không còn nghĩa vụ phải nộp.